LLC 与 S 公司：有什么区别？

选择正确的业务结构对您的业务成功至关重要。有限责任公司是一家有限责任公司，它是一种法人实体，可以在组建企业时使用，为所有者提供保护，使其免受企业可能产生的债务和其他义务的个人责任。换句话说，所有者的个人资产不能用于针对企业的法律索赔。

有限责任公司很常见，因为它们提供类似于公司的责任，但与其他类型的公司相比，它们更容易建立并且监管要求更少。有限责任公司允许个人责任保护，这意味着债权人不能追究所有者的个人资产。有限责任公司还允许通过税收，这意味着业务收入或损失在所有者的个人纳税申报表上记录和征税。有限责任公司有利于独资企业和合伙企业。拥有多个所有者的有限责任公司将作为合伙企业征税，这意味着每个所有者都将在其个人纳税申报表中报告损益。
S 公司的结构还保护企业主的个人资产免受任何公司责任的影响，并通过收入（通常以股息的形式）来避免公司和个人双重征税。S公司帮助公司建立作为公司的信誉，因为他们有更多的监督。S corps 必须有一个董事会来监督公司的管理。但是，S corps 可以拥有 100 名股东，并从公司利润中向他们支付股息或现金支付。

S 公司提供有限责任保护，但也为拥有 100 名或更少股东的公司作为合伙企业征税。S 公司也称为 S 子章。在某些情况下，企业可能既是 LLC 又是 S 公司。（您可以组建有限责任公司并选择作为 S 公司征税，但您的企业也可以在有限责任公司的默认税收制度下运营。）企业必须符合美国国税局 (IRS)的具体指导方针，才有资格成为一家S公司。

您选择的业务结构可以显着影响您业务生活中的一些重要问题。这些问题包括承担责任以及您和您的企业以何种税率和方式征税。它还会影响您的融资和您发展业务的能力、企业拥有的股东数量以及企业运营的一般方式。

有限责任公司和 S 公司都在 1996 年《小企业工作保护法》期间 飙升至最前沿，其中包含对基本公司税法的一些修改，例如允许 S 公司持有 C 公司任何百分比的股票。但是，C 公司不得持有 S 公司的股票。

有限责任公司 (LLC)
有限责任公司 (LLC) 因其责任保护的基本优势而广受欢迎，通常由独资经营者（单一所有者）或拥有两个或多个所有者的公司（合伙企业）使用。有限责任公司保护所有者的个人资产免受损失、公司债务或法院对公司的裁决。有限责任公司也可能提供一些税收优惠，因为它们的征税方式与传统公司或 C 公司不同。

有限责任公司可用于任何规模的公司，例如医生或牙医诊所，或作为拥有商业财产的法人实体。此外，在允许有限责任公司的州开展业务的家庭成员可以建立有限责任公司。在建立有限责任公司之前，企业家应考虑与组建有限责任公司相关的各种特征，其中包括以下内容。

有限责任公司的所有权
有限责任公司可以拥有无​​限数量的所有者，通常称为“成员”。这些所有者可能是美国公民、非美国公民和非美国居民。此外，有限责任公司可能由任何其他类型的公司实体拥有，并且有限责任公司在设立子公司方面面临的监管要少得多。

有限责任公司业务运营
对于有限责任公司来说，业务运营比其他公司结构简单得多，而且要求也很低。虽然敦促有限责任公司遵循与 S 公司相同的准则，但法律并不要求他们这样做。其中一些指导方针包括通过章程和召开年度会议。

例如，与 S 公司的公司章程的详细要求不同，有限责任公司仅采用有限责任公司运营协议，其条款非常灵活，允许所有者以他们最喜欢的任何方式开展业务。有限责任公司不需要按照 S 公司的要求保存和维护公司会议和决策的记录。

有限责任公司的管理结构
有限责任公司的所有者或成员可以自由选择是所有者还是指定的经理来经营业务。如果有限责任公司选择让所有者担任公司管理职位，那么该业务的运作方式类似于合伙企业。

有限责任公司税费
有限责任公司的征税方式与其他公司不同。有限责任公司允许通过税，即当业务收入或损失通过业务并记录在所有者的个人纳税申报表中时。因此，利润按所有者的个人税率征税。单一成员有限责任公司通常作为独资企业征税。任何利润、损失或扣除应税收入的业务费用都将在所有者的个人纳税申报表中报告。拥有多个所有者的有限责任公司将作为合伙企业征税，这意味着每个所有者都将在其个人纳税申报表中报告损益。

有限责任公司避免双重征税，C 公司必须支付，因为它们将所有公司收入转嫁给个人所有者的纳税申报表。C-Corporation（或 C-corp）是公司的法律结构，其中所有者或股东与实体分开征税。C公司是最普遍的公司，也需要缴纳企业所得税。对企业利润征税是在公司和个人层面上进行的，造成了双重征税的情况。

建立有限责任公司的费用可能因州而异，但预计需要支付近 500 美元，其中可能包括以下内容：

公司章程费用，可能需要 100 美元
年度报告费，每年可能要花费几百美元
律师费（如果您有律师起草法律文件）
如果您使用会计师事务所准备财务和报税，则税费和会计费

如何组建有限责任公司
以下是组建 LLC 所涉及的几个步骤。但是，请咨询您当地的州，因为他们可能有其他表格和要求。

1.选择一个名字。公司名称应遵循将成立有限责任公司的州指导方针。此外，所选名称不能已经是已记录和建立的现有企业名称。

2.指定注册代理。您的 LLC 可能需要有一名注册代理人，即在发生诉讼时代表 LLC 处理任何法律文件的个人或公司。您当地的国务卿办公室应该有一份可以作为注册代理人的当地公司的清单。

3.向您当地的国务卿办公室提交组织章程。组织章程也可称为组建证书或组织证书。组织章程本质上是概述公司基本信息的法律形式，每个州可能有特定要求。但是，大多数州通常要求提供以下信息：LLC 的名称和地址、LLC 的一般用途描述、所有者名单以及注册代理人的名称和地址。

4.创建运营协议。运营协议是一份内部文件，规定了 LLC 的运营方式和管理方式。经营协议应包括如何管理成员（如果有多个成员）以及如何在成员之间分配损益的程序。运营协议还应概述添加新成员和成员何时离开的程序。如果运营协议没有到位并且成员离开，则州可能会要求解散 LLC。但是，运营协议不需要向您所在州的办公室提交。相反，它应该保存在您的业务记录中，并根据需要进行更新。

5.如有必要，申请联邦身份证号码。如果您有多个所有者，则需要建立一个雇主识别号 (EIN)，这是一个用于识别公司的联邦 ID 号。如果您是独资经营者，则不一定需要 EIN 号码，除非您希望将其作为公司而不是独资企业征税。

6.提交营业执照、许可证，并开设银行账户。请务必与您当地的州、县和镇办公室核实，以确定是否有需要提交的营业执照和许可证。根据您将要经营的业务类型，您所在的州可能需要先获得许可证或执照，然后才能开始经营业务。此外，如果有限责任公司将销售需缴纳当地销售税的商品，您需要向当地税务局提交文件，以便您可以收取销售税并将其汇给州政府。
需要注意的是，上面的列表并不全面，因为每个州可能有额外的要求。一旦成立，许多州要求有限责任公司提交年度报告，该州可能会收取费用。这些费用有时可以达到每年数百美元。

有限责任公司的优点和缺点
设立和经营有限责任公司有明显的优点和缺点。

LLC Pros
如前所述，LLC 赋予所有者或所有者有限责任，这意味着每个所有者不对任何与公司相关的诉讼或属于公司的任何债务承担个人责任。换句话说，债权人不能从您的个人资产中拿走或收取金钱来偿还企业的债务。债权人只能从公司拿走资产。

与公司相比，有限责任公司更容易建立和运营。公司通常必须任命董事、高级职员和董事会会议。

由于公司的收入或损失在所有者的个人纳税申报表中报告，有限责任公司也有税收优惠。这可以防止企业产生的利润在企业层面征税，并在所有者从公司领取工资时再次在个人层面征税。相反，企业的利润通过企业实体传递，并且仅出于税收目的在所有者的个人纳税申报表上报告一次。

有限责任公司的另一个好处是它们的结构非常灵活。所有者（称为成员）的数量没有限制，有限责任公司只能由一个所有者经营，类似于独资企业。有限责任公司还允许所有者指定一名经理来经营业务，该经理可以是指定成员之一、非成员或两者的某种组合。

有限责任公司缺点有限责任公司
的缺点之一是所有权需要注入现金或金钱。如果有限责任公司因银行贷款而被拒绝，所有者可能很难从外部投资者那里吸引资金。一家公司可能能够从风险投资公司那里筹集现金，这些公司向企业提供资金以换取利润的一部分。风险资本家通常只资助公司而不是私人拥有的有限责任公司。

与独资企业或合伙企业相比，有限责任公司的组建和运营成本可能更高。如前所述，EIN 号码可能需要缴纳申请费，年度报告也可能需要缴纳年费。

优点
个人责任保护

没有双重征税

比公司更容易建立和运营

灵活的结构

缺点
建立比独资企业或合伙企业成本更高

必须提交年度报告，费用可能要数百美元

无法吸引银行以外的外部投资

S公司
S 公司 的结构还保护企业主的个人资产免受任何公司责任的影响，并通过收入（通常以股息的形式）来避免公司和个人的双重征税。以下是S公司的一些特征。

S公司的所有权
美国国税局对 S 公司的所有权更加严格。这些企业的主要股东或所有者不得超过 100 人。S 公司不能由非美国公民或永久居民的个人所有。此外，S 公司不能由任何其他公司实体拥有。此限制包括其他 S 公司、C 公司、有限责任公司、商业伙伴关系或独资企业的所有权。

S公司业务运营
在正式的运营要求方面存在重大的法律差异，S 公司的结构更加严格。S 公司所需的众多内部手续包括对采用公司章程、举行初次和年度股东大会、保存和保留公司会议记录以及与发行股票相关的广泛规定的严格规定。此外，S 公司可以使用权责发生制或收付实现制会计实践。

S公司的管理结构
相比之下，S 公司必须有董事会和公司管理人员。董事会监督管理并负责公司的重大决策，而公司高管，如首席执行官（CEO）和首席财务官（CFO），负责管理公司的日常业务运营基础。其他差异包括这样一个事实，即 S 公司的存在，一旦成立，通常是永久的，而 LLC 通常不是这种情况，其中成员/所有者离开等事件可能导致 LLC 解散。

S 公司税费
S 公司可以选择将公司收入、损失、扣除和抵免转嫁给股东，以用于联邦税收目的。S 公司的股东将在其个人纳税申报表中报告收入和损失的流转。因此，评估税将根据其个人所得税率计算。这种直通功能有助于 S 公司避免双重征税，这意味着公司的收入在公司层面征税，当支付给股东的股息收入在其个人所得税申报表上征税时，再次征税。

S 公司必须使用1120S 表来报税。表格 1120S 是用于报告 S 公司股东的收入、损失和股息的税务文件

建立 S 公司的费用可能会有很大差异，具体取决于公司的复杂程度和成立所在的州，但其中一些费用可能包括：

1.公司章程的费用，可能为 100 至 250 美元，具体取决于州

2.如果 S 公司结构更复杂，处理法律文件的律师费可能从几百美元到几千美元不等

3.可能需要州内的年度报告费用，每年可能花费 500 至 800 美元

4.应考虑财务报告和税务服务的会计成本

5.保险费用可能因业务类型而异

如何组建 S 公司
1.选择一个名字。应选择在 S 公司的管辖范围内尚未使用的公司名称。通常，当地的州或镇政府会列出该地区现有公司的清单，这样您就可以避免选择已经存在的名称。

2.成立并命名董事会。董事会是选举产生的个人团体，作为代表股东的管理机构。董事会须定期举行会议并保留会议记录。董事会还需要为管理团队制定政策。每个 S 公司都必须有一个董事会。

3.S公司的股票发行可以是普通股或优先股。

4.向国税局和当地国务卿办公室提交组织章程。除了组织章程外，可能还需要单独提交一份说明业务目的的文件。尽管指南可能因州而异，但许多州需要以下信息： 管理团队和董事会的姓名和联系信息

5.S公司名称

6.已发行股份数量

7.股份如何分配

8.注册代理人名称

9.归档公司章程。通常需要向当地国务卿办公室提交概述公司章程的文件。它通常概述以下程序：
选举和罢免董事：

10股票将如何出售

11.召开会议

12.票选权

13.如何处理董事或高级职员的死亡

14向 IRS 提交表格 2553 。一旦从您当地的国务卿办公室收到表明 S 公司已成立的公司注册证书，您必须向 IRS 提交 2553 表格。该表格被称为小型企业公司的选举，它使公司成为美国国税局的正式成员。

15.向注册代理人提交文件。许多州要求为 S 公司指定一名注册代理人。代理人应收到州和联邦机构之间的所有法律文件和通信。

S 公司的优点和缺点
建立和经营 S 公司有明显的优点和缺点。一些优点包括：

优点
An S 公司通常不在公司层面缴纳联邦税。因此，S 公司可以帮助所有者节省公司税。S公司允许所有者在其个人纳税申报表上报告税款，类似于有限责任公司或独资企业。  

一家成熟的 S 公司可以帮助提高供应商、投资者和客户的信誉，因为它表明了对公司和股东的承诺。S公司允许所有者从个人责任保护中受益，这可以防止债权人将个人资产用于偿还企业债务。此外，S corp 的员工也是成员，这意味着他们有资格通过公司利润的股息获得现金支付。股息可以极大地激励员工在那里工作，并帮助业主吸引有才华的员工。

建立和运营 S 公司也有一些缺点。

缺点
尽管大多数州允许从 S 公司产生的收入在所有者的个人纳税申报表上征税，但有些州不允许。换句话说，一些州选择对 S 公司征税，就好像它是公司一样。请务必咨询您当地的国务卿办公室，以确定您所在州的 S 公司如何征税。

S 公司可能会产生许多费用，包括提交年度报告、聘请注册代理人处理企业法律事务的费用，以及向当地国务卿办公室提交的公司章程的其他费用。

S 公司的建立和运营可能比有限责任公司更麻烦，因为它们需要董事会和公司管理人员。此外，S 公司与有限责任公司相比，备案指南和法规更加严格，包括年度股东大会、股票发行和会议记录。

优点
提供个人责任保护

不在公司层面纳税，允许转入个人纳税申报表

可以提高供应商、债权人和投资者的信誉

向员工支付股息

缺点
一些州可能会将 S 公司作为公司征税；不是在个人层面。

S 公司可能比 LLC 产生更多的费用。

S 公司有更多必须遵守的法规和指导方针。

所有者控制较少。

哪种结构更适合您？
对于小企业主或独资经营者，有限责任公司通常是最简单、最具成本效益的合并方式。想要拥有最大数量的个人资产保护计划以寻求外部人员的大量投资或设想最终成为一家上市公司并出售普通股的企业主，最好先成立一家 C 公司，然后再成立 S 公司税收选举。

重要的是要了解，S 公司的名称仅仅是根据美国国税局法典第 1 章 S 子章对您的企业征税的税收选择。

S 公司可能以其他一些商业实体开始，例如独资企业或有限责任公司。然后，该企业出于税收目的选择成为 S 公司。

因此，选择正确的业务结构将取决于公司的规模和范围、员工人数、所有者的参与程度以及税收考虑。虽然更复杂的业务结构可以实现更大的税收最小化和复杂性，但它们的创建和维护成本也更高，通常需要律师和会计师的专业服务。

当然，如果业务的性质发生变化以要求它改变业务结构是可能的，但这样做通常可能涉及招致一种或另一种税收处罚。因此，最好是企业主在首次建立企业时能够确定最合适的企业实体选择。

LLC 或 S Corp 哪个更好？
有限责任公司通常更适合单一所有者，可能更适合合伙企业。有限责任公司更适合主要关注业务管理灵活性的企业主。这位所有者希望避免所有这些，但最少的公司文书工作并不需要大量的外部投资，也不打算让她的公司上市并出售股票。

一般来说，企业越小、越简单、越个人管理，LLC 结构就越适合所有者。如果您的企业更大、更复杂，S 公司结构可能更合适。

谁支付更多的税，有限责任公司或 S 公司？
这取决于如何为税收目的建立业务以及将产生多少利润。LLC和S corp都可以按个人所得税水平征税。有限责任公司通常使用个人税率征税，但一些有限责任公司所有者选择作为具有自己的联邦 ID 号的单独实体征税。S 公司所有者必须获得支付社会保障和医疗保险税的薪水。但是，股息收入或部分剩余利润（在支付所有者的工资之后）可以传递给所有者，但不能作为雇员传递，这意味着他们不会为这些资金支付社会保障和医疗保险税。

为什么会选择 S 公司？
S公司提供有限责任保护，因此债权人不能将个人资产用于偿还商业债务。S 公司还可以帮助所有者节省公司税，因为它允许所有者向所有者报告通过业务传递给所有者的收入，以按个人所得税税率征税。如果有多个人参与经营公司，S Corp 将比 LLC 更好，因为将通过董事会进行监督。此外，成员可以是员工，S corp 允许成员从公司利润中获得现金股息，这可能是一个很好的员工福利。

我应该让我的有限责任公司成为 S 公司吗？
如果您是独资经营者，最好建立有限责任公司，因为您的商业资产与您的个人资产是分开的。您以后可以随时更改结构或创建一家新公司，即 S 公司。S 公司对于涉及很多人的更复杂的公司会更好，因为需要有一个董事会，最多 100 名股东，以及更多的监管要求。

由于运营法规和报告要求不那么严格，有限责任公司的设立更容易、成本更低、维护更简单，并符合适用的商业法律。尽管如此，如果企业正在寻求大量的外部融资或最终将发行普通股，则 S 公司格式更可取。
除了通常在联邦一级编纂的各种类型的商业实体的基本法律要求外，各州法律之间在公司注册方面也存在差异。因此，通常认为咨询公司律师或会计师以就哪种类型的商业实体最适合您的特定业务做出明智的决定是一个好主意。
更正—2022 年 3 月 10 日：本文的前一个版本错误地指出，美国国税局出于税收目的将有限责任公司视为合伙企业，但并非在所有情况下都是如此。